{"id":26942,"date":"2020-10-13T08:03:11","date_gmt":"2020-10-13T08:03:11","guid":{"rendered":"https:\/\/webinterpret.com\/blog\/vat-ecommerce-europe-guide\/"},"modified":"2025-06-18T08:09:02","modified_gmt":"2025-06-18T08:09:02","slug":"ecommerce-mehrwertsteuer-europa","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/webinterpret.com\/de\/blog\/ecommerce-mehrwertsteuer-europa","title":{"rendered":"Ein umfassender Leitfaden zur Mehrwertsteuer in Europa f\u00fcr E-Commerce-H\u00e4ndler"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: center;\">GRATIS Download: <a href=\"https:\/\/resources.webinterpret.com\/ebook-ecommerce-calendar-2024-de\/\">E-Commerce Kalender 2024<\/a><\/p>\n<p><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter wp-image-375217 size-full\" src=\"https:\/\/webinterpret.com\/wp-content\/uploads\/2023\/12\/1024x512-37.png\" alt=\"\" width=\"1024\" height=\"548\" srcset=\"https:\/\/webinterpret.com\/wp-content\/uploads\/2023\/12\/1024x512-37.png 1024w, https:\/\/webinterpret.com\/wp-content\/uploads\/2023\/12\/1024x512-37-300x161.png 300w, https:\/\/webinterpret.com\/wp-content\/uploads\/2023\/12\/1024x512-37-768x411.png 768w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/p>\n<h2>Der europ\u00e4ische E-Commerce und die MwSt.: Allgemeine Informationen<\/h2>\n<p>Bitte beachten Sie zun\u00e4chst, dass dieser Artikel Ihnen in erster Linie dazu dienen soll, <strong>umfangreiches Hintergrundwissen<\/strong> zum Thema Steuern in Europa zu bieten. Im Falle etwaiger Unklarheiten empfehlen wir Ihnen, sicht rechtlich beraten zu lassen und entsprechende Internetseiten zu besuchen, insbesondere nach dem 1. Januar 2021, wenn der Brexit Realit\u00e4t wird.<\/p>\n<p>Die in der EU erhobene Mehrwertsteuer wird auf Gegenst\u00e4nde und Dienstleistungen bis hin und einschlie\u00dflich des Verkaufs an den Endverbraucher berechnet. Dies gilt prinzipiell auch f\u00fcr die einzelnen Phasen eines Produktionsprozesses wie den Erwerb von Bauteilen, die Montage, den Versand usw.<\/p>\n<p class=\"highlight\">Im Gegensatz zur Umsatzsteuer wird die Mehrwertsteuer (MwSt.) auf jeder Stufe der Lieferkette erhoben. Das bedeutet, dass Lieferanten, Hersteller, H\u00e4ndler, Einzelh\u00e4ndler und Endverbraucher die Mehrwertsteuer auf ihre Eink\u00e4ufe entrichten.<\/p>\n<p>Im Vergleich dazu wird die Umsatzsteuer in den USA nur f\u00fcr den Endverbraucher erhoben.<\/p>\n<p>Die Mehrwertsteuer gilt f\u00fcr alle steuerpflichtigen Personen und EU-registrierte Unternehmen, die regelm\u00e4\u00dfige Lieferungen durchf\u00fchren. \u00d6ffentliche \u00c4mter und Beh\u00f6rden sind in der Regel davon ausgenommen.<\/p>\n<p>Grundlegende Fakten zur Mehrwertsteuer:<\/p>\n<ul>\n<li>Die Mehrwertsteuer gilt f\u00fcr alle 28 Mitgliedstaaten mit Ausnahme einiger Gebiete, wie z.B. die Kanarischen Inseln (Spanien), Gibraltar und die Kanalinseln (UK).<\/li>\n<li>Im Rahmen der europ\u00e4ischen Mehrwertsteuerrichtlinien gibt es <strong>weitreichende MwSt.-Vorschriften<\/strong>. Sie sind Standard, aber die EU-L\u00e4nder k\u00f6nnen sie unterschiedlich anwenden.<\/li>\n<li>Unternehmen mit Sitz in der EU m\u00fcssen die Mehrwertsteuer f\u00fcr die meisten Verk\u00e4ufe und Eink\u00e4ufe innerhalb der EU entrichten. Einige Waren und Dienstleistungen sind von der Mehrwertsteuer befreit, dazu z\u00e4hlen Postdienste, medizinische Versorgung und Versicherung.<\/li>\n<li>Bei Ausfuhren in L\u00e4nder au\u00dferhalb der EU wird keine Mehrwertsteuer berechnet. In solchen F\u00e4llen wird die Einfuhrsteuer im Einfuhrland gezahlt. Voraussetzung ist der Nachweis, dass die Waren in ein Nicht-EU-Land ausgef\u00fchrt wurden.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>E-Commerce &amp; Mehrwertsteuers\u00e4tze in der EU<\/h2>\n<p>In verschiedenen EU-Mitgliedstaaten gelten unterschiedliche Mehrwertsteuers\u00e4tze, z.B. der Steuersatz reicht von erm\u00e4\u00dfigten 0% in Belgien bis hin zu 27% in Ungarn. Sie k\u00f6nnen die <a href=\"https:\/\/www.avalara.com\/vatlive\/en\/vat-rates\/european-vat-rates.html\">Mehrwertsteuers\u00e4tze online<\/a> \u00fcberpr\u00fcfen. Es ist jedoch empfehlenswert, die aktuellen Steuers\u00e4tze bei Ihrer lokalen Umsatzsteuerbeh\u00f6rde zu best\u00e4tigen.<\/p>\n<p><strong>Standardsatz<\/strong><\/p>\n<p>Jedes Land hat einen Normalsatz, der f\u00fcr die meisten Lieferungen gilt. Die EU gibt den 28 Mitgliedstaaten die Freiheit, ihre Standard-Mehrwertsteuers\u00e4tze festzulegen. Diese d\u00fcrfen jedoch nicht 15% unterschreiten. Der niedrigste EU-Standardsteuersatz betr\u00e4gt 17%.<\/p>\n<figure id=\"attachment_25700\" aria-describedby=\"caption-attachment-25700\" style=\"width: 1024px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img decoding=\"async\" class=\"wp-image-25704 size-full\" title=\"vat-ecommerce-europe-standard-rates\" src=\"https:\/\/webinterpret.com\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/vat-ecommerce-europe-standard-rates.jpg\" alt=\"vat-ecommerce-europe-standard-rates\" width=\"1024\" height=\"673\" srcset=\"https:\/\/webinterpret.com\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/vat-ecommerce-europe-standard-rates.jpg 1024w, https:\/\/webinterpret.com\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/vat-ecommerce-europe-standard-rates-300x197.jpg 300w, https:\/\/webinterpret.com\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/vat-ecommerce-europe-standard-rates-768x505.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><figcaption id=\"caption-attachment-25700\" class=\"wp-caption-text\">In verschiedenen EU-Mitgliedstaaten gelten unterschiedliche Mehrwertsteuers\u00e4tze. Sie k\u00f6nnen eine Reichweite von 17% in Luxemburg bis hin zu 27% in Ungarn haben.<\/figcaption><\/figure>\n<p><strong>Erm\u00e4\u00dfigter Satz<\/strong><\/p>\n<p>Erm\u00e4\u00dfigte S\u00e4tze (maximal 2) d\u00fcrfen f\u00fcr bestimmte Arten von Ums\u00e4tzen festgelegt werden, sollten jedoch die 5%-Marke in der Regel nicht unterschreiten.<\/p>\n<p><strong>Stark erm\u00e4\u00dfigter Satz<\/strong><\/p>\n<p>Einige L\u00e4nder belegen bestimmte Ums\u00e4tze mit einem stark erm\u00e4\u00dfigten Steuersatz unter 5%. In Spanien besteht ein stark erm\u00e4\u00dfigter Steuersatz von 4% f\u00fcr bestimmte Dienstleistungen. Hierzu z\u00e4hlt z. B. die Wartung und der Umbau von Fahrzeugen zur Bef\u00f6rderung von Personen mit Behinderungen.<\/p>\n<p><strong>Nullsatz<\/strong><\/p>\n<p>Einige L\u00e4nder belegen bestimmte Ums\u00e4tze auch mit einem Nullsatz. Bei Anwendung des Nullsatzes muss der Verbraucher keine Mehrwertsteuer bezahlen. Dennoch berechtigen diese Ums\u00e4tze zum Vorsteuerabzug, d. h. zur Anrechnung der Mehrwertsteuer, die bei unmittelbar mit diesen Ums\u00e4tzen verbundenen Eink\u00e4ufen entrichtet wurde.<\/p>\n<p><strong>Zwischensatz (auch \u201evorl\u00e4ufiger Satz\u201d)<\/strong><\/p>\n<p>Den betreffenden L\u00e4ndern ist es gestattet, auf einige Ums\u00e4tze anstelle des Normalsatzes weiterhin erm\u00e4\u00dfigte S\u00e4tze anzuwenden.<\/p>\n<figure id=\"attachment_25726\" aria-describedby=\"caption-attachment-25726\" style=\"width: 1024px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img decoding=\"async\" class=\"wp-image-25730 size-full\" title=\"global-ecommerce-vat-rate\" src=\"https:\/\/webinterpret.com\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/global-ecommerce-vat-rate.jpg\" alt=\"global-ecommerce-vat-rate\" width=\"1024\" height=\"512\" srcset=\"https:\/\/webinterpret.com\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/global-ecommerce-vat-rate.jpg 1024w, https:\/\/webinterpret.com\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/global-ecommerce-vat-rate-300x150.jpg 300w, https:\/\/webinterpret.com\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/global-ecommerce-vat-rate-768x384.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><figcaption id=\"caption-attachment-25726\" class=\"wp-caption-text\">Die EU gibt den 28 Mitgliedstaaten die Freiheit, ihre Standard-Mehrwertsteuers\u00e4tze festzulegen.<\/figcaption><\/figure>\n<h2>Internationale E-Commerce- und Fernabsatzbestimmungen<\/h2>\n<p>Wenn Waren oder Dienstleistungen an eine Privatperson in einem anderen Mitgliedstaat verkauft (und versandt) werden, zahlt der K\u00e4ufer dem Verk\u00e4ufer in der Regel eine Mehrwertsteuer. Die Mehrwertsteuer wird im Land des K\u00e4ufers nur dann nicht erhoben, wenn der Wert der verkauften Waren den <a href=\"https:\/\/www.avalara.com\/vatlive\/en\/eu-vat-rules\/distance-selling\/distance-selling-eu-vat-thresholds.html\">Schwellenwert f\u00fcr Fernverk\u00e4ufe<\/a> nicht \u00fcberschreitet.<\/p>\n<p>Der Jahresumsatz des Verk\u00e4ufers an das Land des K\u00e4ufers kann jedoch einen Schwellenwert \u00fcberschreiten (der je nach Land unterschiedlich ist).<\/p>\n<p>Dies h\u00e4ngt mit den <strong>Fernabsatzbestimmungen<\/strong> zusammen. Ist das der Fall, muss sich der Verk\u00e4ufer in dem Land, in dem der Schwellenwert \u00fcberschritten wurde, anmelden und eine Umsatzsteuernummer beantragen. Anschlie\u00dfend muss der Verk\u00e4ufer die MwSt. in dem betroffenen Land deklarieren und bezahlen (die MwSt. wird im Land des K\u00e4ufers erhoben).<\/p>\n<p>Angenommen, ein Verk\u00e4ufer in einem Mitgliedstaat verkauft Waren direkt an umsatzsteuerfreie Organisationen und Einzelpersonen in einem anderen Mitgliedstaat. In einem Zeitraum von 12 aufeinanderfolgenden Monaten liegt der Gesamtwert der Waren, die an Verbraucher in diesem Mitgliedstaat verkauft werden, <strong>unter 100.000 \u20ac<\/strong> (oder dem Gegenwert; dieser Wert h\u00e4ngt auch vom Zielland ab).<\/p>\n<p>Dank des Verfahrens im Fernabsatz k\u00f6nnen Verk\u00e4ufer inl\u00e4ndische Bestimmungen \u00fcber den Ort der Lieferung anwenden, um festzustellen, in welchem \u200b\u200bMitgliedstaat die Mehrwertsteuer erhoben wird. Das hei\u00dft, <strong>die Mehrwertsteuer wird zu dem im Ausfuhrland geltenden Satz erhoben<\/strong>.<\/p>\n<p>Wenn der Wert der verkauften Waren an den Endverbraucher in einem Mitgliedstaat <strong>100.000 \u20ac \u00fcbersteigt<\/strong>, muss der ausf\u00fchrende Verk\u00e4ufer die im einf\u00fchrenden Mitgliedstaat geltende Mehrwertsteuer entrichten.<\/p>\n<p>Ein besonderer <strong>Schwellenbetrag von 35.000 \u20ac<\/strong> ist zul\u00e4ssig, wenn der einf\u00fchrende Mitgliedstaat bef\u00fcrchtet, dass der Wettbewerb innerhalb des Mitgliedstaats ohne den niedrigeren Schwellenbetrag verzerrt w\u00fcrde.<\/p>\n<h3>Mehrwertsteuer im internationalen E-Commerce: Praxisbeispiel<\/h3>\n<p>Ein polnischer H\u00e4ndler verkauft Fernsehger\u00e4te nach Deutschland. Zu Beginn liegt der Wert der Waren unter dem Schwellenwert (100.000 \u20ac). Infolgedessen wird der polnische Mehrwertsteuersatz angewandt (23%), z. B. 100 \u20ac Netto-Produktpreis + 23% der in Polen f\u00e4lligen Mehrwertsteuer = Gesamtwert von 123 \u20ac.<\/p>\n<p>Nun kann es sein, dass derselbe polnische Verk\u00e4ufer den genannten Schwellenwert (100.000 \u20ac) zu einem bestimmten Zeitpunkt noch im gleichen Gesch\u00e4ftsjahr \u00fcberschreitet. Dann muss dieser eine Mehrwertsteuernummer in Deutschland beantragen. Ab diesem Zeitpunkt gilt f\u00fcr ihn der deutsche Mehrwertsteuersatz von 19%. Damit betr\u00e4gt der Gesamtpreis des Produkts 119 \u20ac = 100 \u20ac Netto-Produktpreis + 19% der in Deutschland gezahlten Mehrwertsteuer.<\/p>\n<h3>Einfuhr von Waren aus Nicht-EU-L\u00e4ndern<\/h3>\n<p>Waren, die aus Nicht-EU-L\u00e4ndern eingef\u00fchrt werden, unterliegen der Mehrwertsteuer und den Z\u00f6llen, die in dem Mitgliedstaat gelten, in den die Waren eingef\u00fchrt werden. Normalerweise wird an der Grenze die Mehrwertsteuer zusammen mit dem Zoll erhoben.<\/p>\n<p>Es gibt jedoch eine Ausnahme f\u00fcr geringf\u00fcgige Lieferungen (Low Value Consignment Relief \u2013 LVCR). All das h\u00e4ngt mit der De-minimis-Regel zusammen d.h. die Schwelle, ab der die eingef\u00fchrten Waren den Z\u00f6llen unterliegen.<\/p>\n<p>Die bei der Einfuhr entrichtete Mehrwertsteuer wird wie die Mehrwertsteuer auf inl\u00e4ndische Eink\u00e4ufe behandelt.<\/p>\n<h2>Die Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer<\/h2>\n<p>Unternehmen, die EU-weit t\u00e4tig sind, m\u00fcssen m\u00f6glicherweise ihre Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit mit einer Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer in einem anderen EU-Land anmelden. Die Anforderungen sind von Land zu Land unterschiedlich, basieren jedoch auf der Mehrwertsteuerrichtlinie der EU.<\/p>\n<p>Typische F\u00e4lle, in denen sich ein ausl\u00e4ndischer H\u00e4ndler f\u00fcr eine lokale Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer registrieren muss:<\/p>\n<ul>\n<li>wenn ein ausl\u00e4ndisches Unternehmen Waren in einem anderen Land kauft und verkauft<\/li>\n<li>wenn ein Unternehmen Waren in ein EU-Land importiert, kann dies den grenz\u00fcberschreitenden Warenverkehr innerhalb der EU mit einschlie\u00dfen<\/li>\n<li>wenn Waren in Lagern oder Konsignationslagern f\u00fcr Kunden in anderen EU-L\u00e4ndern gehalten werden.<\/li>\n<li>bei Live-Konferenzen, Ausstellungen oder Schulungen, f\u00fcr die Eintrittsgeb\u00fchren erhoben werden<\/li>\n<li>beim Verkauf von Waren \u00fcber das Internet oder \u00fcber Kataloge (Fernabsatz)<\/li>\n<li>andere F\u00e4lle, wie z. B. Lieferung und Installation von Ger\u00e4ten in einer begrenzten Anzahl von Situationen; ausgew\u00e4hlte Dienstleistungen.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Erw\u00e4hnenswert ist auch FBA (Fulfillment by Amazon: ausgef\u00fchrt durch Amazon): Wenn der Verk\u00e4ufer Waren in einem bestimmten Land lagern m\u00f6chte, muss er sich dort zun\u00e4chst f\u00fcr die Mehrwertsteuer anmelden.<\/p>\n<p>Die obigen Anforderungen gelten gleicherma\u00dfen f\u00fcr Unternehmen aus EU-L\u00e4ndern und f\u00fcr Unternehmen au\u00dferhalb der EU. In der Regel m\u00fcssen sich gebietsfremde Unternehmen unverz\u00fcglich f\u00fcr die Mehrwertsteuer anmelden. Es ist wichtig, die Schwellenwerte f\u00fcr die MwSt-Registrierung f\u00fcr ans\u00e4ssige Unternehmen zu \u00fcberpr\u00fcfen.<\/p>\n<h3>Die Vereinfachung der MwSt.-Richtlinien f\u00fcr E-Commerce-Verk\u00e4ufer<\/h3>\n<p>Die gute Nachricht ist, dass sich die EU bem\u00fcht, das europ\u00e4ische Mehrwertsteuersystem in Einklang zu bringen und die Verwirklichung eines EU-Binnenmarkts f\u00fcr Waren und Dienstleistungen zu unterst\u00fctzen. Daher sollten die MwSt.-Registrierungsanforderungen in jedem Land einheitlich sein.<\/p>\n<p>Die koordinierte Verwaltung der Mehrwertsteuer im Bereich der EU-Mehrwertsteuer ist ein wichtiger Bestandteil des Binnenmarktes.<\/p>\n<p class=\"highlight\">Die grenz\u00fcberschreitende Mehrwertsteuer wird wie die inl\u00e4ndische Mehrwertsteuer angegeben.<\/p>\n<p>Dies spart Kosten, vereinfacht auch den Verwaltungsaufwand, verringert Verz\u00f6gerungen und erleichtert im Allgemeinen die Beseitigung der Grenzkontrollen zwischen den Mitgliedstaaten.<\/p>\n<p>Im Dezember 2017 einigten sich die EU-Finanzminister auf eine <a href=\"https:\/\/webinterpret.com\/de\/blog\/mwst-eu-ecommerce\">neue Steuervorschrift<\/a>. Ziel war es, die Vorschriften zu vereinfachen und Online-Unternehmen die Einhaltung von MwSt.-Verpflichtungen zu erleichtern.<\/p>\n<p>In Zukunft m\u00fcssen sich Online-H\u00e4ndler nicht mehr in jedem EU-Land anmelden. Stattdessen k\u00f6nnen sie eine einzige Steuererkl\u00e4rung f\u00fcr die gesamte EU einreichen.<\/p>\n<p>Die zu erwartenden Vorteile dieser Ma\u00dfnahme sind:<\/p>\n<ul>\n<li>reduzierte Kosten f\u00fcr E-Commerce-Unternehmen<\/li>\n<li>erh\u00f6hte Steuereinnahmen der EU-L\u00e4nder<\/li>\n<li>verminderte B\u00fcrokratie und Verwaltungsaufwand.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Wie erh\u00e4lt man eine europ\u00e4ische MwSt.-Identifikationsnummer?<\/h2>\n<p>Grunds\u00e4tzlich m\u00fcssen Unternehmen eine Mehrwertsteuer- (EU-Unternehmen) oder Umsatzsteuerregistrierung (Nicht-EU-Unternehmen) vornehmen. Anschlie\u00dfend m\u00fcssen sie ein lokales Mehrwertsteuer-Registrierungsformular ausf\u00fcllen und zusammen mit den entsprechenden Unterlagen einreichen.<\/p>\n<p>Das Antragsformular ist in den meisten F\u00e4llen in der <strong>jeweiligen Landessprache<\/strong> erh\u00e4ltlich. \u00dcbersetzungen werden zunehmend vermieden, da dies zu Missverst\u00e4ndnissen f\u00fchren kann.<\/p>\n<p>Folgende Begleitunterlagen m\u00fcssen in der Regel vorgelegt werden:<\/p>\n<ul>\n<li>Nachweis der Mehrwertsteuer- \/ Umsatzsteuerregistrierung in seinem Ans\u00e4ssigkeitsstaat<\/li>\n<li>Gr\u00fcndungsurkunde des Unternehmens (Originalkopie)<\/li>\n<li>Gesellschaftsstatuten (Kopie)<\/li>\n<li>Auszug aus dem nationalen Handelsregister als Nachweis des Bestehens<\/li>\n<li>Nachweis des geplanten Handels, z.B. Rechnungen oder Vertr\u00e4ge<\/li>\n<li>Vollmacht oder Vollmachtserkl\u00e4rung (wenn das Unternehmen einen \u00f6rtlichen Steuervertreter bestellt).<\/li>\n<\/ul>\n<figure id=\"attachment_25706\" aria-describedby=\"caption-attachment-25706\" style=\"width: 1024px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-25710 size-full\" title=\"global-ecommerce-currency-euro\" src=\"https:\/\/webinterpret.com\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/global-ecommerce-currency-euro.jpg\" alt=\"global-ecommerce-currency-euro\" width=\"1024\" height=\"512\" srcset=\"https:\/\/webinterpret.com\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/global-ecommerce-currency-euro.jpg 1024w, https:\/\/webinterpret.com\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/global-ecommerce-currency-euro-300x150.jpg 300w, https:\/\/webinterpret.com\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/global-ecommerce-currency-euro-768x384.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><figcaption id=\"caption-attachment-25706\" class=\"wp-caption-text\">Sobald das Unternehmen die MwSt.-Identifikationsnummer erhalten hat, kann es mit dem Handel beginnen und Mehrwertsteuer auf seine Auslandsgesch\u00e4fte erheben.<\/figcaption><\/figure>\n<p>Nach Einreichung des Antrags dauert es je nach Land 2 bis 8 Wochen, bis eine Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer vorliegt. Jedes Land hat seine eigenen Zahlenformate, die Sie in der Liste des <a href=\"https:\/\/www.gov.uk\/guidance\/vat-eu-country-codes-vat-numbers-and-vat-in-other-languages\">MwSt.-Nr.-Formats<\/a> einsehen k\u00f6nnen.<\/p>\n<p>Um den Mehrwertsteuerbetrug zu verhindern, k\u00f6nnen die Steuerbeh\u00f6rden weitere Fragen stellen. In bestimmten L\u00e4ndern k\u00f6nnen zus\u00e4tzliche Anforderungen gelten.<\/p>\n<p>Sobald das Unternehmen die MwSt.-Identifikationsnummer erhalten hat, kann es mit dem Handel beginnen und Mehrwertsteuer auf seine Auslandsgesch\u00e4fte erheben.<\/p>\n<h2>Mehrwertsteuererkl\u00e4rungen mit dem KEA-System<\/h2>\n<p>\u201eKleine-Einzige-Anlaufstelle\u201d (KEA) ist ein einzelnes Internetportal mit Mehrwertsteuer-Berichterstattung, das viertelj\u00e4hrliche Einreichungen von Anbietern von E-Services f\u00fcr alle EU-L\u00e4nder erm\u00f6glicht.<\/p>\n<p>Das KEA-System wurde eingef\u00fchrt:<\/p>\n<ul>\n<li>zur Vereinfachung der MwSt.-Anforderungen der B2C-Digitaldienste<\/li>\n<li>um das Erfordernis der Mehrwertsteuerregistrierung f\u00fcr Unternehmen, wo auch immer ihre Kunden sind, zu verringern.<\/li>\n<\/ul>\n<p>EU-Unternehmen k\u00f6nnen sich in ihrem EU-Wohnsitzland im Portal registrieren. Nach erfolgreicher Bewerbung erhalten sie Zugang zum Online-Portal.<\/p>\n<p>Viertelj\u00e4hrliche Mehrwertsteuererkl\u00e4rungen sind bis zum 20. des auf das Quartalsende folgenden Monats f\u00e4llig. In diesem Fall ist die empfangende Steuerbeh\u00f6rde daf\u00fcr verantwortlich, die erhaltene Mehrwertsteuer aufzuteilen und an die betroffenen Mitgliedstaaten der Verbraucher zu \u00fcbertragen.<\/p>\n<figure id=\"attachment_25716\" aria-describedby=\"caption-attachment-25716\" style=\"width: 1024px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-25720 size-full\" title=\"global-ecommerce-input-output-vat\" src=\"https:\/\/webinterpret.com\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/global-ecommerce-input-output-vat.jpg\" alt=\"global-ecommerce-input-output-vat\" width=\"1024\" height=\"512\" srcset=\"https:\/\/webinterpret.com\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/global-ecommerce-input-output-vat.jpg 1024w, https:\/\/webinterpret.com\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/global-ecommerce-input-output-vat-300x150.jpg 300w, https:\/\/webinterpret.com\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/global-ecommerce-input-output-vat-768x384.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><figcaption id=\"caption-attachment-25716\" class=\"wp-caption-text\">Mehrwertsteuer und andere Steuern m\u00fcssen nicht so kompliziert sein.<\/figcaption><\/figure>\n<h2>Intrastat, ESL, EORI, Ort der Lieferung &amp; Besteuerungszeitpunkt<\/h2>\n<p>Jeder Mitgliedstaat hat seine eigene Meldeschwelle, die sogenannten <strong>Intrastat-Meldungen<\/strong>. Hierbei handelt es sich um statistische Pflichtangaben, mit denen die Steuerbeh\u00f6rden den Warenverkehr innerhalb der EU \u00fcberwachen k\u00f6nnen.<\/p>\n<p><strong>EG-Verkaufslisten (ESL)<\/strong> dokumentieren den innergemeinschaftlichen B2B-Verkauf sowie die Bestandsbewegung zwischen den EU-Staaten, um die Abwicklung der steuerpflichtigen Lieferung zu verwalten. Sie werden im ausgehenden Land zusammen mit der Mehrwertsteuererkl\u00e4rung eingereicht.<\/p>\n<p>Vor dem Versand von Waren nach Europa m\u00fcssen Sie eine <strong>EORI-Nummer<\/strong> (Economic Operators\u2019 Registration and Identification) beantragen. Diese ist mit Ihrer Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer verkn\u00fcpft und erm\u00f6glicht den Zollbeamten in Europa Ihre Sendungen zu identifizieren und Dokumente auszustellen, mit denen Sie die beim Zoll bezahlte Einfuhrsteuer zur\u00fcckfordern k\u00f6nnen.<\/p>\n<p>Um zu verstehen, welche MwSt.-Vorschriften eines Landes f\u00fcr die Transaktion gelten sollen, muss ein Ort der Lieferung von Waren \/ Dienstleistungen festgelegt werden.<\/p>\n<p>F\u00fcr Waren kann der Ort der Lieferung folgender sein:<\/p>\n<ul>\n<li>der Ort zum Zeitpunkt der Lieferung<\/li>\n<li>f\u00fcr Lieferungen: der Beginn der Reise.<\/li>\n<li>f\u00fcr innergemeinschaftliche Lieferungen: der Standort des Kunden<\/li>\n<li>f\u00fcr Einfuhren: das Land, in dem die Waren in den freien Verkehr abgefertigt werden<\/li>\n<li>f\u00fcr Gas-, Strom- und \u00e4hnliche Stromversorgungen: der Standort des Kunden.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Beim <strong>Besteuerungszeitpunkt<\/strong> geht es um den Zeitpunkt, wann die Mehrwertsteuer f\u00e4llig ist. Dieser tritt in der Regel dann ein, wenn die Waren oder Dienstleistungen an den Kunden geliefert wurden.<\/p>\n<p>Der zu versteuernde Betrag beinhaltet alle Abgaben und Nebenkosten &#8211; jedoch ohne Mehrwertsteuer. F\u00fcr Einfuhren gilt der gleiche Wert, wie vorher f\u00fcr die Zollzwecke angegeben wurden.<\/p>\n<h2>Mehrwertsteuer-Befreiung und der Nullsatz<\/h2>\n<p>Wenn Sie steuerbefreite Lieferungen vornehmen, sind Sie Steuerpflichtiger. In Bezug auf diese Lieferungen jedoch nicht abrechnungspflichtig. Sie sind nicht berechtigt, sich f\u00fcr die Mehrwertsteuer auf Ihre Lieferungen anzumelden, es sei denn, Sie erbringen auch steuerpflichtige Lieferungen.<\/p>\n<p>Einige Waren und Dienstleistungen, wie etwa in den Bereichen der Gesundheitsf\u00fcrsorge, Bildung und Finanzdienstleistungen, k\u00f6nnen von der Mehrwertsteuer befreit sein, ohne Recht auf Vorsteuerabzug.<\/p>\n<p class=\"highlight\">Es wird unterschieden zwischen Waren und Dienstleistungen, die von der Mehrwertsteuer befreit sind, und solchen, die einem erm\u00e4\u00dfigten Steuersatz von 0% unterliegen.<\/p>\n<p>Der Verk\u00e4ufer von steuerbefreiten Waren ist nicht zur Steuerr\u00fcckerstattung auf gesch\u00e4ftliche Ausgaben berechtigt, wohingegen F\u00e4lle mit einem Steuersatz von 0% schon.<\/p>\n<p>Ein Beispiel w\u00e4re ein Buchhersteller in Irland, der Papier einschlie\u00dflich Mehrwertsteuer zum Satz von 23% kauft und B\u00fccher zum Satz von 0% verkauft. Dieser Hersteller kann die auf dem Papier gezahlte Mehrwertsteuer zur\u00fcckfordern, da das Unternehmen steuerpflichtige Lieferungen vornimmt.<\/p>\n<p>In L\u00e4ndern wie Schweden und Finnland sind gemeinn\u00fctzige Organisationen wie Sportvereine von der Mehrwertsteuer befreit und m\u00fcssen f\u00fcr Eink\u00e4ufe ohne R\u00fcckforderung die volle Mehrwertsteuer zahlen.<\/p>\n<h2>\u00dcber Webinterpret<\/h2>\n<p><a href=\"https:\/\/webinterpret.com\/de\">Webinterpret<\/a> unterst\u00fctzt Online-H\u00e4ndler beim internationalen Verkauf auf gro\u00dfen Plattformen wie eBay und Amazon, sowie lokalen Marktpl\u00e4tzen wie Cdiscount. Wir arbeiten konstant an der Erweiterung unseres Marktplatz-Portfolios.<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/resources.webinterpret.com\/accelerate-now-de\/?_gl=1*1x75bw9*_gcl_au*MTc2ODc3ODAzNS4xNzQwMDUzNjYy*_ga*MTUxNTIxMjE4NC4xNzQwMDUzNjYy*_ga_KWWD0Y0CYM*czE3NDY0Mjg1MTMkbzgwJGcxJHQxNzQ2NDMwNzQwJGo0NCRsMCRoMjAxMjg0MTkwOQ..#ebay\">Unsere Verkaufsexperten beraten Sie gerne dabei<\/a>, wie Sie Ihren Online-Verkauf steigern k\u00f6nnen. Sie helfen Ihnen bei der Analyse Ihres internationalen Verkaufspotenzials und bei der Auswahl von M\u00e4rkten, die Ihnen die bestm\u00f6gliche Investitionsrendite (Return on Investment) bieten.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>GRATIS Download: E-Commerce Kalender 2024 Der europ\u00e4ische E-Commerce und die MwSt.: Allgemeine Informationen Bitte beachten Sie zun\u00e4chst, dass dieser Artikel Ihnen in erster Linie dazu dienen soll, umfangreiches Hintergrundwissen zum Thema Steuern in Europa zu bieten. Im Falle etwaiger Unklarheiten empfehlen wir Ihnen, sicht rechtlich beraten zu lassen und entsprechende Internetseiten zu besuchen, insbesondere nach dem 1. Januar 2021, wenn der Brexit Realit\u00e4t wird. Die in der EU erhobene Mehrwertsteuer wird auf Gegenst\u00e4nde und Dienstleistungen bis hin und einschlie\u00dflich des Verkaufs an den Endverbraucher berechnet. Dies gilt prinzipiell auch f\u00fcr die einzelnen Phasen eines Produktionsprozesses wie den Erwerb von Bauteilen, die Montage, den Versand usw. Im Gegensatz zur Umsatzsteuer wird die Mehrwertsteuer (MwSt.) auf jeder Stufe der Lieferkette erhoben. Das bedeutet, dass Lieferanten, Hersteller, H\u00e4ndler, Einzelh\u00e4ndler und Endverbraucher die Mehrwertsteuer auf ihre Eink\u00e4ufe entrichten. Im Vergleich dazu wird die Umsatzsteuer in den USA nur f\u00fcr den Endverbraucher erhoben. Die Mehrwertsteuer gilt f\u00fcr alle steuerpflichtigen Personen und EU-registrierte Unternehmen, die regelm\u00e4\u00dfige Lieferungen durchf\u00fchren. \u00d6ffentliche \u00c4mter und Beh\u00f6rden sind in der Regel davon ausgenommen. Grundlegende Fakten zur Mehrwertsteuer: Die Mehrwertsteuer gilt f\u00fcr alle 28 Mitgliedstaaten mit Ausnahme einiger Gebiete, wie z.B. die Kanarischen Inseln (Spanien), Gibraltar und die Kanalinseln (UK). Im Rahmen der europ\u00e4ischen Mehrwertsteuerrichtlinien gibt es weitreichende MwSt.-Vorschriften. Sie sind Standard, aber die EU-L\u00e4nder k\u00f6nnen sie unterschiedlich anwenden. Unternehmen mit Sitz in der EU m\u00fcssen die Mehrwertsteuer f\u00fcr die meisten Verk\u00e4ufe und Eink\u00e4ufe innerhalb der EU entrichten. Einige Waren und Dienstleistungen sind von der Mehrwertsteuer befreit, dazu z\u00e4hlen Postdienste, medizinische Versorgung und Versicherung. Bei Ausfuhren in L\u00e4nder au\u00dferhalb der EU wird keine Mehrwertsteuer berechnet. In solchen F\u00e4llen wird die Einfuhrsteuer im Einfuhrland gezahlt. Voraussetzung ist der Nachweis, dass die Waren in ein Nicht-EU-Land ausgef\u00fchrt wurden. E-Commerce &amp; Mehrwertsteuers\u00e4tze in der EU In verschiedenen EU-Mitgliedstaaten gelten unterschiedliche Mehrwertsteuers\u00e4tze, z.B. der Steuersatz reicht von erm\u00e4\u00dfigten 0% in Belgien bis hin zu 27% in Ungarn. Sie k\u00f6nnen die Mehrwertsteuers\u00e4tze online \u00fcberpr\u00fcfen. Es ist jedoch empfehlenswert, die aktuellen Steuers\u00e4tze bei Ihrer lokalen Umsatzsteuerbeh\u00f6rde zu best\u00e4tigen. Standardsatz Jedes Land hat einen Normalsatz, der f\u00fcr die meisten Lieferungen gilt. Die EU gibt den 28 Mitgliedstaaten die Freiheit, ihre Standard-Mehrwertsteuers\u00e4tze festzulegen. Diese d\u00fcrfen jedoch nicht 15% unterschreiten. Der niedrigste EU-Standardsteuersatz betr\u00e4gt 17%. Erm\u00e4\u00dfigter Satz Erm\u00e4\u00dfigte S\u00e4tze (maximal 2) d\u00fcrfen f\u00fcr bestimmte Arten von Ums\u00e4tzen festgelegt werden, sollten jedoch die 5%-Marke in der Regel nicht unterschreiten. Stark erm\u00e4\u00dfigter Satz Einige L\u00e4nder belegen bestimmte Ums\u00e4tze mit einem stark erm\u00e4\u00dfigten Steuersatz unter 5%. In Spanien besteht ein stark erm\u00e4\u00dfigter Steuersatz von 4% f\u00fcr bestimmte Dienstleistungen. Hierzu z\u00e4hlt z. B. die Wartung und der Umbau von Fahrzeugen zur Bef\u00f6rderung von Personen mit Behinderungen. Nullsatz Einige L\u00e4nder belegen bestimmte Ums\u00e4tze auch mit einem Nullsatz. Bei Anwendung des Nullsatzes muss der Verbraucher keine Mehrwertsteuer bezahlen. Dennoch berechtigen diese Ums\u00e4tze zum Vorsteuerabzug, d. h. zur Anrechnung der Mehrwertsteuer, die bei unmittelbar mit diesen Ums\u00e4tzen verbundenen Eink\u00e4ufen entrichtet wurde. Zwischensatz (auch \u201evorl\u00e4ufiger Satz\u201d) Den betreffenden L\u00e4ndern ist es gestattet, auf einige Ums\u00e4tze anstelle des Normalsatzes weiterhin erm\u00e4\u00dfigte S\u00e4tze anzuwenden. Internationale E-Commerce- und Fernabsatzbestimmungen Wenn Waren oder Dienstleistungen an eine Privatperson in einem anderen Mitgliedstaat verkauft (und versandt) werden, zahlt der K\u00e4ufer dem Verk\u00e4ufer in der Regel eine Mehrwertsteuer. Die Mehrwertsteuer wird im Land des K\u00e4ufers nur dann nicht erhoben, wenn der Wert der verkauften Waren den Schwellenwert f\u00fcr Fernverk\u00e4ufe nicht \u00fcberschreitet. Der Jahresumsatz des Verk\u00e4ufers an das Land des K\u00e4ufers kann jedoch einen Schwellenwert \u00fcberschreiten (der je nach Land unterschiedlich ist). Dies h\u00e4ngt mit den Fernabsatzbestimmungen zusammen. Ist das der Fall, muss sich der Verk\u00e4ufer in dem Land, in dem der Schwellenwert \u00fcberschritten wurde, anmelden und eine Umsatzsteuernummer beantragen. Anschlie\u00dfend muss der Verk\u00e4ufer die MwSt. in dem betroffenen Land deklarieren und bezahlen (die MwSt. wird im Land des K\u00e4ufers erhoben). Angenommen, ein Verk\u00e4ufer in einem Mitgliedstaat verkauft Waren direkt an umsatzsteuerfreie Organisationen und Einzelpersonen in einem anderen Mitgliedstaat. In einem Zeitraum von 12 aufeinanderfolgenden Monaten liegt der Gesamtwert der Waren, die an Verbraucher in diesem Mitgliedstaat verkauft werden, unter 100.000 \u20ac (oder dem Gegenwert; dieser Wert h\u00e4ngt auch vom Zielland ab). Dank des Verfahrens im Fernabsatz k\u00f6nnen Verk\u00e4ufer inl\u00e4ndische Bestimmungen \u00fcber den Ort der Lieferung anwenden, um festzustellen, in welchem \u200b\u200bMitgliedstaat die Mehrwertsteuer erhoben wird. Das hei\u00dft, die Mehrwertsteuer wird zu dem im Ausfuhrland geltenden Satz erhoben. Wenn der Wert der verkauften Waren an den Endverbraucher in einem Mitgliedstaat 100.000 \u20ac \u00fcbersteigt, muss der ausf\u00fchrende Verk\u00e4ufer die im einf\u00fchrenden Mitgliedstaat geltende Mehrwertsteuer entrichten. Ein besonderer Schwellenbetrag von 35.000 \u20ac ist zul\u00e4ssig, wenn der einf\u00fchrende Mitgliedstaat bef\u00fcrchtet, dass der Wettbewerb innerhalb des Mitgliedstaats ohne den niedrigeren Schwellenbetrag verzerrt w\u00fcrde. Mehrwertsteuer im internationalen E-Commerce: Praxisbeispiel Ein polnischer H\u00e4ndler verkauft Fernsehger\u00e4te nach Deutschland. Zu Beginn liegt der Wert der Waren unter dem Schwellenwert (100.000 \u20ac). Infolgedessen wird der polnische Mehrwertsteuersatz angewandt (23%), z. B. 100 \u20ac Netto-Produktpreis + 23% der in Polen f\u00e4lligen Mehrwertsteuer = Gesamtwert von 123 \u20ac. Nun kann es sein, dass derselbe polnische Verk\u00e4ufer den genannten Schwellenwert (100.000 \u20ac) zu einem bestimmten Zeitpunkt noch im gleichen Gesch\u00e4ftsjahr \u00fcberschreitet. Dann muss dieser eine Mehrwertsteuernummer in Deutschland beantragen. Ab diesem Zeitpunkt gilt f\u00fcr ihn der deutsche Mehrwertsteuersatz von 19%. Damit betr\u00e4gt der Gesamtpreis des Produkts 119 \u20ac = 100 \u20ac Netto-Produktpreis + 19% der in Deutschland gezahlten Mehrwertsteuer. Einfuhr von Waren aus Nicht-EU-L\u00e4ndern Waren, die aus Nicht-EU-L\u00e4ndern eingef\u00fchrt werden, unterliegen der Mehrwertsteuer und den Z\u00f6llen, die in dem Mitgliedstaat gelten, in den die Waren eingef\u00fchrt werden. Normalerweise wird an der Grenze die Mehrwertsteuer zusammen mit dem Zoll erhoben. Es gibt jedoch eine Ausnahme f\u00fcr geringf\u00fcgige Lieferungen (Low Value Consignment Relief \u2013 LVCR). All das h\u00e4ngt mit der De-minimis-Regel zusammen d.h. die Schwelle, ab der die eingef\u00fchrten Waren den Z\u00f6llen unterliegen. Die bei der Einfuhr entrichtete Mehrwertsteuer wird wie die Mehrwertsteuer auf inl\u00e4ndische Eink\u00e4ufe behandelt. Die Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer Unternehmen, die EU-weit t\u00e4tig sind, m\u00fcssen m\u00f6glicherweise ihre Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit mit einer Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer in einem anderen EU-Land anmelden. Die Anforderungen sind von Land zu Land unterschiedlich, basieren jedoch auf der Mehrwertsteuerrichtlinie der EU. Typische F\u00e4lle, in denen sich ein ausl\u00e4ndischer H\u00e4ndler f\u00fcr eine lokale Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer registrieren muss: wenn ein ausl\u00e4ndisches Unternehmen Waren<\/p>\n","protected":false},"author":74,"featured_media":25725,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[9628,9653],"tags":[7389,3134,7390],"class_list":["post-26942","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-ecommerce-strategies-de","category-ecommerce-tools-de","tag-ecommerce-customs-compliance-de","tag-ecommerce-international-verkaufen","tag-enterprise-ecommerce-de"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO Premium plugin v26.1 (Yoast SEO v28.0) - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-premium-wordpress\/ -->\n<title>Ein umfassender Leitfaden zur Mehrwertsteuer in Europa f\u00fcr E-Commerce-H\u00e4ndler<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"E-Commerce &amp; Mehrwertsteuer in Europa: Lernen Sie mehr \u00fcber MwSt.-S\u00e4tze, Befreiungen, usw. 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